一時所得とは？控除や計算方法についてわかりやすく解説！

こんにちは、ハムスター社長です🐹

突然ですが、一時所得をご存じですか？

あまり聞いたことがないのではないでしょうか。

私はFPの勉強をするまで、よく知らなかった言葉ですｗ

配当所得、退職所得とかいう言葉なら、なんとなくイメージできますが、

っという感じでした。

そこで今回は一時所得について、解説していこうと思います。

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はい、目次！！

一時所得とは？

一時所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得以外の所得のうち、一時的なものをいいます。

と思う方は、下表を見てください！

所得の種類	所得の意味
利子所得	預貯金や公社債の利子などによる所得
配当所得	株式配当金や投資信託の収益分配金などによる所得
不動産所得	不動産の貸し付けによる所得
事業所得	農業、漁業、サービス業などの事業から生じる所得
給与所得	会社員やアルバイトなどが、会社から給与を受け取るときに生じる所得
退職所得	退職によって勤務先から受け取る退職金などの所得
山林所得	山林を伐採して売却したり、立木のままで売却することによって生じる所得
譲渡所得	土地、建物、株式、公社債、骨董などの資産を譲渡（売却）することによって生じる所得

上記以外の所得のうち、一時的な所得だけを「一時所得」としているんですね！

一時所得の例

一時所得の例は、以下です。

ただし、生命保険の満期保険金は、保険契約者と保険金受取人が同一人物の場合に、一時所得（所得税と住民税が課される）となります！

生命保険の満期保険金は、保険契約者と保険金受取人が異なる場合は、所得税と住民税ではなく、相続税が課されますので要注意！

生命保険を受け取った時の税金を知りたい方は下記を参考に！

一時所得でも非課税になるもの

一時所得でも非課税になるものの例は、以下です。

一時所得の計算方法

一時所得の計算方法は以下です。

一時所得　＝　総収入金額　－　支出金額　－　特別控除額

特別控除額は、最高50万円です。

一時所得の課税方法

一時所得の課税方法は、総合課税で、確定申告が必要です。

ただし、所得金額の50％だけを課税対象として合算します。

一時所得に関するQ＆Ａ

一時所得に関してよく疑問に思うものをまとめました。

一時所得の税金はいつ支払う？

一時所得にかかる税金は、所得税、住民税、復興特別所得税です。

所得税、復興特別所得税の納付期限は、確定申告の提出日（3月中旬）と同じです。

住民税の納付は、４分割納付か、一括納付に分かれます。

一括納付の場合、住民税の納付期限は6月末です。

４分割納付の場合、住民税の納付期限は以下です。

そもそも所得税についてよくわからない方は、下記を参考にしてくださいね。

一時所得は損益通算できない？

結論、一時所得は、損益通算できません。

損益通算とは、損失（赤字）と利益（黒字）を相殺することをいいます。

損益通算できる所得の組み合わせは、

• 不動産所得、事業所得、山林所得、譲渡所得
• 株式などに係る譲渡所得と配当所得

です。（ただし、いくつか条件あり。）

一時所得と雑所得の違いは？

所得は10種類に分けられますが、そのうちの一つである雑所得とは、他9種類のどの所得にも当てはまらない所得のことを言います。

一時所得と雑所得の違いを下表に示しました。

	一時所得	雑所得
意味	利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、 退職所得、山林所得、譲渡所得以外 の所得のうち、一時的なもの	どの所得にも当てはまらない所得のこと （所得9種類以外）
計算方法	総収入金額　－　支出金額　－　特別控除額	公的年金などの雑所得　＋　公的年金等以外の雑所得
具体例	懸賞、福引、クイズの賞金 競馬、競輪などの払戻金 生命保険の満期保険金や傷害保険の満期返戻金	国民年金、厚生年金などの公的年金 確定拠出年金などの私的年金 生命保険などの個人年金保険

おそらく、一時所得と雑所得を困惑させているのは、一時所得と雑所得の意味の説明文で「～以外」がどちらにもはいっているが故だとおもいます。

ただ、具体例を見ると、一時所得と雑所得の違いが雰囲気的にわかるかと思います！
（一時所得→一時的な収入のもの、雑所得→継続的な収入なもの、なんだな～と雰囲気でわかるかと思います。）

まとめ

いかがでしたでしょうか？

この記事を下記へまとめます。

この記事のまとめ

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以上、ハムスター社長でした🐹

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