こんにちは、ハムスター社長です🐹
本日は、「生命保険金・給付金を受け取った時の税金」について
ブログを書いていきたいと思います。
保険・税金の基本用語
生命保険金・給付金にかかる税金を学ぶ前に、
言葉の定義を前もって学んでいきましょう。
【生命保険とお金の基本言語】
- 保険金・・・保険者 （保険会社等）から支払われるお金。
- 保険料・・・保険契約者が保険者 （保険会社等）に支払うお金。
- 給付金・・・被保険者が入院や手術をした時、保険会社から支払われるお金。
【生命保険と人の基本言語】
- 契約者・・・保険会社と契約を結ぶ人。
- 被保険者・・・保険の対象となっている人。
- 受取人・・・保険金等の支払いを受ける人。
【生命保険と税金の基本言語】
- 相続税・・・亡くなった人が遺した財産を相続した人に課される税金。
- 所得税・・・個人の所得に対してかかる税金。
- 住民税・・・地域の行政サービスを維持するために地方公共団体へ納付する税金。
- 贈与税・・・個人から贈与により財産を取得したときにかかる税金。
生命保険金・給付金にかかる税金の基本
生命保険金・給付金にかかる税金について、基本的なことを学んでいきましょう。
（１）生命保険金・給付金の種類は？
【生命保険金の種類】
- 死亡保険金
- 満期保険金
- 高度障害保険金
- 災害死亡保険金
- 災害高度障害保険金
- 個人年金
etc…
【生命給付金の種類】
- 入院給付金
- 手術給付金
- 退院給付金
- 通院給付金
- がん診断給付金
etc…
（２）生命保険金・給付金は課税？非課税？
保険金で課税対象となるのは、死亡保険金、満期保険金、個人年金です。
給付金は、基本非課税対象です。
ということで、死亡保険金、満期保険金、個人年金にかかる税金についてみていきましょう。
（３）保険金にかかる税金の種類は？
保険金を受け取った場合、契約者・被保険者・受取人が誰かによって、
課税される税金が異なります。
死亡保険金を受け取った時の税金
| 契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金 |
| Ａ | Ａ | Ｂ | 相続税 |
| Ａ | Ｂ | Ａ | 所得税（一時所得）、住民税 |
| Ａ | Ｂ | Ｃ | 贈与税 |
満期保険金を受け取った時の税金
| 契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金 |
| Ａ | 誰でも良い | Ａ | 所得税（一時所得）、住民税 |
| Ａ | 誰でも良い | Ｂ | 贈与税 |
個人年金を受け取った時の税金
| 契約者 | 被保険者 | 受取人 | 税金 |
| Ａ | 誰でも良い | Ａ | 所得税（一時所得）、住民税 |
| Ａ | 誰でも良い | Ｂ | 贈与税 |
個人年金は、遺族が年金を受給することもできます。
その場合の税金は、所得税（一時所得）、住民税になります。
（４）保険金にかかる税金の非課税限度額は？
保険金にかかる
・相続税
・贈与税
には、非課税限度額が設定されています。
| 税金 | 非課税限度額 |
| 相続税 | 500万円×法定相続人数 |
| 贈与税 | 年間110万円 |
生命保険金・給付金にかかる税金について、よく疑問に思うこと
（１）死亡保険金は、受け取り方で税金を減らせる？
死亡保険金は、受け取り方で税金を減らせます。
死亡保険金の受け取り方法は、
・一時金として受け取る（一時所得）
・年金として受け取る（雑所得）
の２種類があります。
結論、一番お得な死亡保険金の受け取り方法は、状況に応じて判断すべきです。
一時所得の課税対象額の計算式は下記です。
一時所得の課税対象額 ＝ （受け取った死亡保険金の総額－支払済みの保険料－50万円）× 1/2
雑所得の課税対象額の計算式は下記です。
雑所得の課税対象額 ＝ 受け取った死亡保険金の総額 － 必要経費
※保険料を支払っていれば、必要経費にかかる
例えば、
・１年間にもらえる死亡保険金：200万円
・支払済みの保険料：50万円
であったとします。
一時所得の場合は、
一時所得の課税対象額
＝ （200万円－50万円－50万円）× 1/2
＝ 50万円
になります。
雑所得の場合は、
雑所得の課税対象額
＝ 200万円－50万円
＝ 150万円
になります。
どれだけ課税されるかだけでみると、一時所得の方が課税対象額が小さいのでお得になります。
しかし、雑所得は１０年かけて年金としてもらう場合もあるので、
１年間にもらう死亡保険金は小さくなり、
雑所得の方がお得の場合もあります。
こればっかりは、自分の死亡保険金の額などに左右されますので、
自分で念入りに計算してみてください。
（２）生命保険に加入していたら、税金を取り返せる？
生命保険に加入していれば、１年間に支払った生命保険料額を、
確定申告・年末調整で申告することによって、生命保険料控除を使って
払いすぎた税金に関して、お金を取り返すことができます。
いかがでしたでしょうか？
わたしもまだまだ税金のことについて勉強中です！
知識をアップデートしたら
この記事もさらにアップデートしていきます(/・ω・)/
この記事が少しでも参考になれば幸いです(/・ω・)/
以上、ハムスター社長でした🐹
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