こんにちは、ハムスター社長です🐹
ハムスター社長なんて考えている私です。
ということで今回は不動産所得について、紹介していこうと思います。
この記事が参考になる人
- 不動産所得について知りたい人
- 不動産の購入を検討している人
はい、目次！！
不動産所得とは？
不動産所得とは、不動産の貸し付けによる所得のことです。
不動産所得の具体例でいうと、土地の賃貸料、マンションやアパートの家賃収入などがあります。
また、不動産を売却した時は不動産所得には該当しません。
この場合は、譲渡所得に該当します。
譲渡所得について知りたい方は、下記を参考に！
不動産所得の計算方法
不動産所得の計算方法は以下です。
不動産所得 ＝ 総収入金額 － 必要経費 － 青色申告特別控除額
ハムスター社長不動産所得の総収入金額について
不動産所得の総収入金額の例は、以下になります。
【不動産所得の総収入金額の具体例】
- 家賃収入
- 地代収入
- 礼金
- 更新料
- 一定の場合の権利金
- 敷金や保証金のうち、返還を要しないもの
など
例えば、アパートを退去するとき、アパートに目立った傷や修復が必要な個所がなければ、敷金を丸々返却してくれる場合があります。
このときの敷金は、不動産所得の総収入金額に算入されません。
不動産所得の必要経費について
不動産所得の必要経費の例は、以下になります。
【不動産所得の必要経費の具体例】
- 固定資産税
- 都市計画税
- 不動産取得税
- 修繕費
- 損害保険料
- 減価償却費
- 賃貸不動産にかかる（賃貸開始後の）借入金の利子
など
ハムスター社長不動産所得の課税方法
不動産所得の課税方法は、総合課税で、確定申告が必要です。
不動産所得の損益通算
損益通算とは、損失（赤字）と利益（黒字）を相殺することをいいます。
ハムスター社長損益通算できる所得は、以下２つの組み合わせです。
【損益通算できる所得】
- 不動産所得、事業所得、山林所得、譲渡所得
- 株式などに係る譲渡所得、配当所得
（配当所得を申告分離課税として確定申告する必要あり。）
（上場株式内で損益通算可能）
です。
「不動産所得、事業所得、山林所得、譲渡所得」内で損益通算できますが、損益通算できないものがあります。
【「不動産所得、事業所得、山林所得、譲渡所得」内で損益通算できないもの】
- 不動産所得のうち、土地を取得するための借入金の利子
（ただし、建物にかかる借入金の利子は損益通算できる） - 譲渡所得のうち、生活に必要ではない資産の譲渡損失
（別荘、宝石、クルーザー、ゴルフ会員権など） - 株式などの譲渡損失
（ただし、上場株式等の譲渡損失は、申告分離課税を選択した上場株式等の配当所得と損益通算可能）
「株式などに係る譲渡所得、配当所得」の損益通算については、今回の趣旨からはずれますので、説明は省きます。
「株式などに係る譲渡所得、配当所得」の損益通算について知りたい方は下記を参考に！
不動産所得の損益通算の繰越控除
損益通算については、先ほど説明しました。
ここでは、損益通算でも控除しきれなかった場合の「繰越控除」の制度を説明します。
損益通算によって控除しきれなかった損失額は、純損失と言います。
青色申告者の場合、純損失を翌年以後３年間にわたって繰り越し、各年の黒字の所得から控除することができます。
例：次の場合、何万円まで繰り越せるか？
- 今年、不動産所得の計算において、損失が1000万円生じた。
- 今年～３年間は、事業所得が毎年200万円がある。
| 今年 | １年後 | ２年後 | ３年後 | |
| 事業所得 | 200万円 | 200万円 | 200万円 | 200万円 |
| 不動産所得 | △1000万円 | △800万円 | △600万円 | △400万円 |
| 純損失 | △800万円 | △600万円 | △400万円 | △200万円 |
答え：200万円まで繰り越せる。
まとめ
いかがでしたでしょうか？
この記事を下記へまとめます。
この記事のまとめ
- 不動産所得とは、不動産の貸し付けによる所得のこと。
- 不動産所得 ＝ 総収入金額 － 必要経費 － 青色申告特別控除額
- 不動産所得の課税方法は、総合課税である。
- 不動産所得の損益通算は、「不動産所得、事業所得、山林所得、譲渡所得」内でできる。
（ただし、条件あり。） - 青色申告者の場合、純損失を翌年以後３年間にわたって繰り越し、各年の黒字の所得から控除することができる。
この記事が参考になれば嬉しいです(/・ω・)/
以上、ハムスター社長でした🐹
ブログ村のランキング参加しております♪ もし良ければ、ポチッと押してください！
コメント